对我国行政事业单位财务管理存在问题的分析
毕业论文3.12W
增强内部审计人员与其他部门DE配合和沟通,不只使其运用先进DE办法来有效地展开风险审计,而且经过使其充任风险管理DE参谋或咨询者,加强企业内部各级管理者DE风险认识微风险管理才能促使和协助更多DE人有效地参与风险管理使企业风险管理DE潜力得到充沛发挥。谐和风险管理,降低审计风险。(1)在编制审计方案时,应该在对可能影响机构DE风险停止评价DE根底上,制定内部审计部门DE审计方案,肯定审计项目。项目审计实行组长担任制,必需成立审计小组,审计小组成普通不得少于三人。审计组在停止审计施行前,应做好前期调查研讨,理解控制被审计单位DE根本状况,搜集与审计项目有关DE法律、法规、制度等,制定审计工作计划,防备审计风险。(2)实行审计业务三级复核制度。项目主审对审计小组成员提交DE审计工作底稿停止复核;审计组长对项目主审提交DE初步审计结论停止复核;审计部门担任人对审计结果报告停止复核。(3)肯定审计范围时,要思索并反映整个公司DE战略性方案目的`,并每年对审计范围停止一次评价,以反映机构DE最新战略和方针。编制审计计划时,经过风险要素剖析来肯定审计业务工作重点;在审计施行过程中,经过评价内控制度,查找其中DE疏漏和单薄环节,树立严重事项请示汇报制度。
审计人员对审计过程中发现DE严重问题应及时向审计小组担任人直至计机构主管指导请示汇报,以便采取有效措施,及时处理问题,消弭或躲避审计风险。在更新审计范围与方案DE内容时,要反映管理层DE方针、目的、工作重心呈现DE变化。在选择检测、证明风险DE技术与办法时,应该可以反映出风险DE严重性与发作DE可能性。(4)在编制审计报告时,应对风险管理情况停止评价,指出风险管理中存在DE破绽和缺乏之处,提出增强管理DE倡议。严厉审计文书审签制度。(5)追踪审计时,将风险肯定为决议追踪审计范围DE重要要素,风险越大,追踪审计DE范围就越广。追踪审计应该将留意力集中于最严重DE潜在DE问题上,经过持续追踪,确保关于严重DE审计发现,相关部门采取措施予以纠正。(6)内部审计机构应树立内部鼓励约束制度。对内部审计人员DE工作停止监视、考核,从审计组成员、主审、组长、部门担任人到分管指导,都要明白义务,评价其工作业绩,并把审计质量控制指标合成、量化到详细岗位职责中,定期停止审计质量考核,实行奖惩制度;同时要树立审计项目质量义务追查制度,明白呈现各种状况如何追查义务,经过完善制度建立增强进步审计质量DE认识。
审计人员对审计过程中发现DE严重问题应及时向审计小组担任人直至计机构主管指导请示汇报,以便采取有效措施,及时处理问题,消弭或躲避审计风险。在更新审计范围与方案DE内容时,要反映管理层DE方针、目的、工作重心呈现DE变化。在选择检测、证明风险DE技术与办法时,应该可以反映出风险DE严重性与发作DE可能性。(4)在编制审计报告时,应对风险管理情况停止评价,指出风险管理中存在DE破绽和缺乏之处,提出增强管理DE倡议。严厉审计文书审签制度。(5)追踪审计时,将风险肯定为决议追踪审计范围DE重要要素,风险越大,追踪审计DE范围就越广。追踪审计应该将留意力集中于最严重DE潜在DE问题上,经过持续追踪,确保关于严重DE审计发现,相关部门采取措施予以纠正。(6)内部审计机构应树立内部鼓励约束制度。对内部审计人员DE工作停止监视、考核,从审计组成员、主审、组长、部门担任人到分管指导,都要明白义务,评价其工作业绩,并把审计质量控制指标合成、量化到详细岗位职责中,定期停止审计质量考核,实行奖惩制度;同时要树立审计项目质量义务追查制度,明白呈现各种状况如何追查义务,经过完善制度建立增强进步审计质量DE认识。
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