中国工商银行检查监督体系整合路经探析

中国工商银行自股份制改革以来，全行经营面貌发生了深刻的变化。但各项业务迅速发展的同时，也给全行的风险管理带来了新的挑战。如何整合目前分散在各专业的检查监督力量，使检查监督体系更有效地发挥控制风险的作用，是我们当前必须认真思考的问题。
　　
　　一、中国工商银行检查监督体系的现状
　　
　　中国工商银行目前的检查监督体系主要分为四个层级：一是在业务操作过程中的日常复核监督、检查工作。二是分布于各业务管理部门的检查监督力量。三是内控合规部门的检查监督力量，负责开展各项合规检查与常规审计工作。四是总行内审局、各内审分局开展的内部审计工作。
　　从工作量的角度看，根据对中国工商银行浙江省分行(以下简称“浙江省分行”)2012年各类检查项目开展情况的统计(见表1)，在排除日常性监督检查工作量的情况下，内控合规部门的检查项目数量为533个， 占全部检查项目总数的62．27％ ，各业务管理部门开展的检查项目数量为239个，占全部检查项目总数的27．92％。但在现场检查时间上，内控合规部门的现场检查时间为2862天， 占总检查天数的36 57％ ，业务管理部门开展的现场检查时间为4005天，占总检查天数的51．18％ 。由此可见，分别以检查项目数和现场检查天数来衡量，内控合规部门和业务管理部门开展的检查各占了全行检查工作量的一半以上，两者合计工作量占了全行检查工作量的90％ ，在全行检查监督体系中发挥着主要作用。也正因为如此，对检查监督体系整合工作的研究主要围绕着内控合规部门和业务管理部门的检查工作进行。
　　
　　二、中国工商银行检查监督体系与国外商业银行的比较
　　
　　国际银行业通行的检查监督体系，大都实行的是三条线模式。以汇丰银行和花旗银行为例，汇丰银行的检查监督工作主要通过三级控制来有效地防范和化解潜在的各类风险。一级控制是通过人手一份的业务操作手册中确立的程序和制度，由员工严格遵照规定流程与制度操作业务并实施自我检查。二级控制依赖管理层和管理人员的监督检查，包括合规功能的指导。三级控制圈圜三Reference是内部审计独立审查，独立报告。花旗银行的检查监督体系也分为三个层级，一是总行各业务管理部门对辖属机构相关业务的检查。二是内部审计对全辖所有业务的审计检查。三是业务日常操作中的业务监督与自我检查。由此可见，与国际银行业通行的检查监督模式比较，中国工商银行的检查监督体系多出了内控合规部门这一道环节。
　　从检查监督工作的内容来看，国外商业银行业务管理部门及员工的自查工作在监督检查体系中起着十分重要的作用，相关的制度、流程都十分完善， 已形成一种完善的机制，对每位员工规范业务操作具有无形的约束作用。而在中国工商银行及其他国内商业银行，虽然业务操作过程中已设置了许多日常监督检查环节，业务管理部门也经常对分管业务开展检查，但还是以自上而下，由外向里的检查为主，业务管理部门、业务人员的自查工作至今未在中国工商银行形成一种常态机制。究其原因，很大程度上是国外商业银行与国内银行间的不同企业文化底蕴所致。国外商业银行由于受较长历史的诚信文化环境沉浸，以及合规理念已潜移默化成每位员工的思维习惯，员工的自律性普遍较强，所以企业组织信任员工的自查工作能够起到应有的作用。
　　
　　三、中国工商银行现有检查监督体系中存在的问题
　　
　　(一)检查监督重复与缺位的现象并存一方面，检查监督重复的情况较严重，不仅包括检查监督内容的重复，还包括被检查机构、对象的重复等，导致被检查对象(基层行)疲于应对，甚至影响正常工作的开展。以XX二级分行为例，本部22个部室中仅2个部室没有检查职能。据不完全统计，2012年全年累计开展检查达134次。按该二级分行辖属16个一级支行来计算，各支行年平均接待检查监督次数达8至9次。甚至有时出现一个网点同时有两个不同的检查小组在检查，检查人员多于网点人员的现象。另外，从检查内容看，该二级分行各部门之间的检查或多或少存在内容重叠交叉的现象。表2为该分行2012年检查项目中存在重叠的情况。